财务业务操作手册

61、当月计提折旧、补计提以前年度折旧

1.2025年9月底计提本月固定资产折旧2,000.00元（当月新增，当月开始计提折旧）

类别摘要科目代码科目名称借方金额贷方金额项目功能科目部门经济科目
财新增设备折旧5001业务活动费用20009990102 设备
财新增设备折旧160202固定资产累计折旧-设备累计折旧2000

2.补提以前年度折旧 2026年1月初，对截至2025年12月31日未计提的以往年度固定资产设备累计折旧100,000.00元

类别摘要科目代码科目名称借方金额贷方金额项目功能科目部门经济科目
财补计提以往年度固定资产累计折旧3501以前年度盈余调整100000
财补计提以往年度固定资产累计折旧160202固定资产累计折旧-设备累计折旧100000