财务业务操作手册

1、计提、发放在职人员工资(统发单位)

①计提工资分录

北京市某某中学在职人员20**年5月工资表

工资表岗位工资薪级工资见习人员工资工资百分之十职务补贴岗位津贴班主任津贴出勤奖励工作成果奖励
基基基基规规规规规
98000122500200020001500010000025200960050000
特殊贡献奖励乡村教师生活补助节日补助学年奖岗位绩效特殊人才津贴边远农村补贴特殊教育补贴（工读）限高暂保留
规规规规规国规其规
39003960050000800050001230028500120050000
其他一次性教龄津贴提租补贴独生子女父母奖励综合性补助应发合计
规国规其规684505
125038040007556000
代扣代扣基本养老保险代扣职业年金代扣失业保险代扣医疗保险代扣住房公积金代扣个人所得税扣款合计实发合计
50552.425276.2125012500758287922.9173329.5511175.5
注：基=基本工资；规=规范津贴补贴；改=改革性补贴；国=国家统一规定的津贴补贴；其=其他个人收入
类别摘要科目代码科目名称借方金额贷方金额项目功能科目部门经济科目
财计提5月在职49人岗位工资（事业人员）5001业务活动费用98000  3010101 事业单位岗位工资
财计提5月在职49人薪级工资5001业务活动费用122500  3010102 薪级工资
财计提5月在职1人见习人员工资5001业务活动费用2000  3010103 见习期工资
财计提5月在职10人工资百分之十5001业务活动费用2000  3010199 其他
财计提5月在职50人职务补贴5001业务活动费用15000  3010799 其他绩效工资
财计提5月在职50人岗位津贴5001业务活动费用100000  3010799 其他绩效工资
财计提5月在职14人班主任津贴5001业务活动费用25200  3010799 其他绩效工资
财计提5月在职48人出勤奖励5001业务活动费用9600  3010799 其他绩效工资
财计提5月在职50人工作成果奖励5001业务活动费用50000  3010799 其他绩效工资
财计提5月在职39人特殊贡献奖励5001业务活动费用3900  3010799 其他绩效工资
财计提5月在职22人乡村教师生活补助5001业务活动费用39600  3010799 其他绩效工资
财计提5月在职50人节日补助5001业务活动费用50000  3010799 其他绩效工资
财计提5月在职16人学年奖5001业务活动费用8000  3010799 其他绩效工资
财计提5月在职18人岗位绩效5001业务活动费用5000  3010799 其他绩效工资
财计提5月在职41人特殊人才津贴5001业务活动费用12300  3010204 特级教师津贴
财计提5月在职19人边远农村补贴5001业务活动费用28500  3010799 其他绩效工资
财计提5月在职4人特殊教育补贴（工读）5001业务活动费用12003010201 特殊教育补贴
财计提5月在职50人限高暂保留5001业务活动费用500003010799 其他绩效工资
财计提5月在职25人其他一次性5001业务活动费用12503010799 其他绩效工资
财计提5月在职38人教龄津贴5001业务活动费用3803010202 教龄津贴
财计提5月在职50人提租补贴5001业务活动费用4000301029901 提租补贴
财计提5月在职15人独生子女父母奖励5001业务活动费用7530309 奖励金
财计提5月在职50人综合性补助5001业务活动费用56000301029902 综合性补助
财计提5月在职50人基本工资（含离退休费）22010101应付职工薪酬-基本工资（含离退休费）-在职人员224500
财计提5月在职50人国家统一规定的津贴补贴22010201应付职工薪酬-国家统一规定的津贴补贴-在职人员12680
财计提5月在职50人规范津贴补贴（绩效工资）22010301应付职工薪酬-规范津贴补贴（绩效工资）-在职人员446050
财计提5月在职50人其他个人收入22010701应付职工薪酬-其他个人收入-在职人员1275

②发放工资分录

类别摘要科目代码科目名称借方金额贷方金额项目功能科目部门经济科目
财发放5月在职50人基本工资（含离退休费）22010101应付职工薪酬-基本工资（含离退休费）-在职人员224500
财发放5月在职50人国家统一规定的津贴补贴22010201应付职工薪酬-国家统一规定的津贴补贴-在职人员12680
财发放5月在职50人规范津贴补贴（绩效工资）22010301应付职工薪酬-规范津贴补贴（绩效工资）-在职人员446050
财发放5月在职50人其他个人收入22010701应付职工薪酬-其他个人收入-在职人员1275
财发放5月在职50人工资4001财政拨款收入684505   
预发放5月在职49人岗位工资（事业人员）7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费9800021R00000039****在职人员2050203 初中教育3010101 事业单位岗位工资
预发放5月在职49人薪级工资7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费12250021R00000039****在职人员2050203 初中教育3010102 薪级工资
预发放5月在职1人见习人员工资7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费200021R00000039****在职人员2050203 初中教育3010103 见习期工资
预发放5月在职10人工资百分之十7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费200021R00000039****在职人员2050203 初中教育3010199 其他
预发放5月在职50人职务补贴7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费1500021R00000039****在职人员2050203 初中教育3010799 其他绩效工资
预发放5月在职50人岗位津贴7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费10000021R00000039****在职人员2050203 初中教育3010799 其他绩效工资
预发放5月在职14人班主任津贴7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费2520021R00000039****在职人员2050203 初中教育3010799 其他绩效工资
预发放5月在职48人出勤奖励7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费960021R00000039****在职人员2050203 初中教育3010799 其他绩效工资
预发放5月在职50人工作成果奖励7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费5000021R00000039****在职人员2050203 初中教育3010799 其他绩效工资
预发放5月在职39人特殊贡献奖励7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费390021R00000039****在职人员2050203 初中教育3010799 其他绩效工资
预发放5月在职22人乡村教师生活补助7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费3960021R00000039****在职人员2050203 初中教育3010799 其他绩效工资
预发放5月在职50人节日补助7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费5000021R00000039****在职人员2050203 初中教育3010799 其他绩效工资
预发放5月在职16人学年奖7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费800021R00000039****在职人员2050203 初中教育3010799 其他绩效工资
预发放5月在职18人岗位绩效7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费500021R00000039****在职人员2050203 初中教育3010799 其他绩效工资
预发放5月在职41人特殊人才津贴7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费1230021R00000039****在职人员2050203 初中教育3010204 特级教师津贴
预发放5月在职19人边远农村补贴7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费2850021R00000039****在职人员2050203 初中教育3010799 其他绩效工资
预发放5月在职4人特殊教育补贴（工读）7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费120021R00000039****在职人员2050203 初中教育3010201 特殊教育补贴
预发放5月在职50人限高暂保留7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费5000021R00000039****在职人员2050203 初中教育3010799 其他绩效工资
预发放5月在职25人其他一次性7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费125021R00000039****在职人员2050203 初中教育3010799 其他绩效工资
预发放5月在职38人教龄津贴7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费38021R00000039****在职人员2050203 初中教育3010202 教龄津贴
预发放5月在职50人提租补贴7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费400021R00000039****在职人员2050203 初中教育301029901 提租补贴
预发放5月在职15人独生子女父母奖励7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费7521R00000039****在职人员2050203 初中教育30309 奖励金
预发放5月在职50人综合性补助7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费5600021R00000039****在职人员2050203 初中教育301029902 综合性补助
预发放5月在职50人工资60010101财政拨款预算收入-基本支出-人员经费68450521R00000039****在职人员2050203 初中教育

③收到代扣部分分录

类别摘要科目代码科目名称借方金额贷方金额项目功能科目部门经济科目
财收到5月在职统发工资代扣款100201银行存款-基本账户银行存款173329.5
财收到5月在职统发工资代扣个人所得税210208其他应交税费-应交个人所得税7922.9
财收到5月在职统发工资代扣住房公积金2201060101应付职工薪酬-住房公积金-在职人员-个人负担部分75828
财收到5月在职统发工资代扣医疗保险费220105030101应付职工薪酬-社会保险费-医疗保险-在职人员-个人负担部分12500
财收到5月在职统发工资代扣养老保险费220105010101应付职工薪酬-社会保险费-养老保险-在职人员机关事业单位基本养老保险-个人负担部分50552.4
财收到5月在职统发工资代扣职业年金费2201050201应付职工薪酬-社会保险费-职业年金-个人负担部分25276.2
财收到5月在职统发工资代扣失业保险费220105040101应付职工薪酬-社会保险费-失业保险-在职人员-个人负担部分1250