3、计提并支付临时人员工资
北京市某某中学临时人员20**年5月工资表
| 序号 | 基本工资 | 绩效工资 | 扣款 | 应发工资 | 公积金 | 医疗保险 | 失业保险 | 养老保险 | 个人所得税 | 实发工资 |
| 合计 | 10000 | 29400 | 8945 | 39400 | 4728 | 818 | 197 | 3152 | 50 | 30455 |
①计提工资分录
| 类别 | 摘要 | 科目代码 | 科目名称 | 借方金额 | 贷方金额 | 项目 | 功能科目 | 部门经济科目 |
| 财 | 计提5月临时10人工资 | 5001 | 业务活动费用 | 39400 | 301990201 外聘教职工工资 | |||
| 财 | 计提5月临时10人工资 | 22010102 | 应付职工薪酬-基本工资（含离退休费）-临时人员 | 10000 | ||||
| 财 | 计提5月临时10人工资 | 22010302 | 应付职工薪酬-规范津贴补贴（绩效工资）-临时人员 | 29400 | ||||
| 后附原始单据：临时人员工资表 | ||||||||
②发放工资分录
| 类别 | 摘要 | 科目代码 | 科目名称 | 借方金额 | 贷方金额 | 项目 | 功能科目 | 部门经济科目 |
| 财 | 发放5月临时10人工资 | 22010102 | 应付职工薪酬-基本工资（含离退休费）-临时人员 | 10000 | ||||
| 财 | 发放5月临时10人工资 | 22010302 | 应付职工薪酬-规范津贴补贴（绩效工资）-临时人员 | 29400 | ||||
| 财 | 代扣5月临时个人所得税 | 210208 | 其他应交税费-应交个人所得税 | 50 | ||||
| 财 | 代扣5月临时住房公积金 | 2201060201 | 应付职工薪酬-住房公积金-临时人员-个人负担部分 | 4728 | ||||
| 财 | 代扣5月临时医疗保险费 | 220105030201 | 应付职工薪酬-社会保险费-医疗保险-临时人员-个人负担部分 | 818 | ||||
| 财 | 代扣5月临时养老保险费 | 220105010201 | 应付职工薪酬-社会保险费-养老保险-临时人员养老保险-个人负担部分 | 3152 | ||||
| 财 | 代扣5月临时失业保险费 | 220105040201 | 应付职工薪酬-社会保险费-失业保险-临时人员-个人负担部分 | 197 | ||||
| 财 | 发放5月临时10人工资 | 4001 | 财政拨款收入 | 30455 | ||||
| 预 | 发放5月临时10人工资 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 30455 | 23R00000215****教委其他人员经费 | 2050203 初中教育 | 301990201 外聘教职工工资 | |
| 预 | 发放5月临时10人工资 | 60010101 | 财政拨款预算收入-基本支出-人员经费 | 30455 | 23R00000215****教委其他人员经费 | 2050203 初中教育 | ||
| 后附原始单据：经费报销单、国库集中支付凭证、银行客户回单、银行代发清单 | ||||||||
③代扣个人部分转往来
| 类别 | 摘要 | 科目代码 | 科目名称 | 借方金额 | 贷方金额 | 项目 | 功能科目 | 部门经济科目 |
| 财 | 将代扣5月临时个税、保险个人负担部分转入往来款账户 | 100201 | 银行存款-基本账户银行存款 | 8945 | ||||
| 财 | 将代扣5月临时个税、保险个人负担部分转入往来款账户 | 4001 | 财政拨款收入 | 8945 | ||||
| 预 | 将代扣5月临时个税、保险个人负担部分转入往来款账户 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 8945 | 23R00000215****教委其他人员经费 | 2050203 初中教育 | 301990201 外聘教职工工资 | |
| 预 | 将代扣5月临时个税、保险个人负担部分转入往来款账户 | 60010101 | 财政拨款预算收入-基本支出-人员经费 | 8945 | 23R00000215****教委其他人员经费 | 2050203 初中教育 | ||
| 后附原始单据：经费报销单、国库集中支付凭证、银行客户回单、银行代发清单、转往来明细表 | ||||||||