财务业务操作手册

5、计提和发放离休人员工资

北京市某某中学离休人员20**年1月工资表

序号基本离休金离休补贴护理及高龄补助用车包干费养老医疗补贴劳模荣誉津贴住宅电话补贴工资合计
合计1580483020030300150807170

①计提离休人员工资

类别摘要科目代码科目名称借方金额贷方金额项目功能科目部门经济科目
财计提1月离休1人基本离休金5101单位管理费用15803030101 离休金
财计提1月离休1人离休补贴5101单位管理费用48303030102 离休生活补贴
财计提1月离休1人护理及高龄补助5101单位管理费用2003030103 护理费
财计提1月离休1人用车包干费5101单位管理费用303030104 用车包干费
财计提1月离休1人养老医疗补贴5101单位管理费用3003030199 其他
财计提1月离休1人劳模荣誉津贴5101单位管理费用1503030199 其他
财计提1月离休1人住宅电话补贴5101单位管理费用803030199 其他
财计提1月离休1人工资22010104应付职工薪酬-基本工资（含离退休费）-离休人员1580
财计提1月离休1人工资22010204应付职工薪酬-国家统一规定的津贴补贴-离休人员5590

②发放离休人员工资

类别摘要科目代码科目名称借方金额贷方金额项目功能科目部门经济科目
财发放1月离休1人工资22010104应付职工薪酬-基本工资（含离退休费）-离休人员1580
财发放1月离休1人工资22010204应付职工薪酬-国家统一规定的津贴补贴-离休人员5590
财发放1月离休1人工资4001财政拨款收入7170   
预发放1月离休1人基本离休金7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费158021R00000001****离退休人员2080502 事业单位离退休3030101 离休金
预发放1月离休1人离休补贴7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费483021R00000001****离退休人员2080502 事业单位离退休3030102 离休生活补贴
预发放1月离休1人护理及高龄补助7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费20021R00000001****离退休人员2080502 事业单位离退休3030103 护理费
预发放1月离休1人用车包干费7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费3021R00000001****离退休人员2080502 事业单位离退休3030104 用车包干费
预发放1月离休1人养老医疗补贴7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费30021R00000001****离退休人员2080502 事业单位离退休3030199 其他
预发放1月离休1人劳模荣誉津贴7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费15021R00000001****离退休人员2080502 事业单位离退休3030199 其他
预发放1月离休1人住宅电话补贴7201010101事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费8021R00000001****离退休人员2080502 事业单位离退休3030199 其他
预发放1月离休1人工资60010101财政拨款预算收入-基本支出-人员经费717021R00000001****离退休人员2080502 事业单位离退休