财务业务操作手册

会计科目

科目代码科目名称核算内容
1001库存现金本科目核算学校的库存现金。
本科目期末借方余额，反映学校实际持有的库存现金。
100101基本账户库存现金本科目核算学校集中汇缴账户、往来款账户、零余额账户现金
100102受托代理资产本科目核算单位受托代理、代管的现金。
本科目期末借方余额，反映单位受托代理、代管的现金。
100103专用账户库存现金本科目核算学校专用账户现金
10010301集中汇缴收入账户核算单位集中汇缴收入账户的库存现金
10010302零余额账户核算单位零余额账户的库存现金
1002银行存款本科目核算学校存入银行或者其他金融机构的各种存款。
本科目期末借方余额，反映学校实际存放在银行或其他金融机构的款项。
100201基本账户银行存款本科目核算学校存入银行或者其他金融机构的各种存款。
本科目期末借方余额，反映学校实际存放在银行或其他金融机构的款项。
100202受托代理资产本科目核算学校受托代理代管的银行存款。
本科目期末借方余额，反映单位受托代理代管的银行存款。
100203专用账户银行存款
1021其他货币资金本科目核算学校的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等各种其他货币资金。
本科目期末借方余额，反映学校实际持有的其他货币资金。
102101外埠存款本科目核算学校在异地开立银行账户存入的款项。
102102银行本票存款本科目核算学校为取得银行本票按照规定存入银行的款项。
102103银行汇票存款本科目核算学校为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。
102104信用卡存款本科目核算学校为取得信用卡按照规定存入银行的款项。
102105其他类货币资金
10210501第三方支付平台账户存款本科目核算学校通过支付宝、微信等方式取得相关收入，尚未转入银行存款的支付宝、微信收付款等第三方支付平台账户的款项。学校通过收费系统进行管理的即时结算的收款业务。可凭银行进账单在“银行存款”科目核算，不通过本科目核算。
1101短期投资本科目核算学校按照规定取得的，持有时间不超过1年（含1年）的投资。
本科目期末借方余额，反映学校持有短期投资的成本。
1201财政应返还额度本科目核算实行国库集中支付的学校应收财政返还的资金额度。
本科目期末借方余额，反映学校应收财政返还的资金额度。
1211应收票据本科目核算学校因开展经营活动销售产品、提供有偿服务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
本科目期末借方余额，反映学校持有的商业汇票票面金额。
1212应收账款本科目核算学校提供服务、销售产品等应收取的款项，以及学校因出租资产、出售物资等应收取的款项。
本科目期末借方余额，反映学校尚未收回的应收账款。
1214预付账款本科目核算学校按照购货、服务合同或协议规定预付给供应单位（或个人）的款项，以及按照合同规定向承包工程的施工企业预付的备料款和工程款。
本科目期末借方余额，反映学校实际预付但尚未结算的款项。
121401工程项目
121402基建项目
121403购买货物
121404购买服务
121499其他
1215应收股利本科目核算学校持有长期股权投资应当收取的现金股利或应当分得的利润。
本科目期末借方余额，反映学校应当收取但尚未收到的现金股利或利润。
1216应收利息本科目核算学校长期债券投资应当收取的利息。学校购入的到期一次还本付息的长期债券投资持有期间的利息，应当通过“长期债券投资——应计利息”科目核算，不通过本科目核算。
本科目期末借方余额，反映学校应收未收的长期债券投资利息。
1218其他应收款本科目核算学校除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息以外的其他各项应收及暂付款项，如职工预借的差旅费、拨付给内部有关部门的备用金、应向职工收取的各种垫付款项、支付的可以收回的订金或押金、应收的上级补助和附属单位上缴款项等。
本科目期末借方余额，反映学校尚未收回的其他应收款。
121801财政预拨经费支出本科目核算同级政府财政部门预拨的下期预算款和没有纳入预算的暂付款项的支出事项
121899其他本科目核算其他应收款
1219坏账准备本科目核算学校对收回后不需上缴财政的应收账款和其他应收款提取的坏账准备。
本科目期末贷方余额，反映学校提取的坏账准备金额。
1301在途物品本科目核算学校采购材料等物资时货款已付或已开出商业汇票但尚未验收入库的在途物品的采购成本。
本科目期末借方余额，反映学校在途物品的采购成本。
1302库存物品本科目核算学校在开展业务活动及其他活动中为耗用或出售而储存的各种材料、产品、包装物、低值易耗品，以及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的成本。已完成的测绘、地质勘察、设计成果等的成本，也通过本科目核算。
本科目期末借方余额，反映学校库存物品的实际成本。
130201低值品本科目核算学校管理的物资
130299其他
1303加工物品本科目核算学校自制、委托外单位加工等的各种物品的实际成本。未完成的测绘、地质勘察、设计成果的实际成本，也通过本科目核算。
本科目期末借方余额，反映学校自制、委托外单位加工、接受外单位委托代为加工但尚未完工等的各种物品的实际成本。
1401待摊费用本科目核算学校已经支付，但应当由本期和以后各期分别负担的分摊期在1年以内（含1年）的各项费用。摊销期限在1年以上的租入固定资产改良支出和其他费用，应当通过“长期待摊费用”科目核算，不通过本科目核算。
本科目期末借方余额，反映学校各种已支付但尚未摊销的分摊期在1年以内（含1年）的费用。
1501长期股权投资本科目核算学校按照规定取得的，持有时间超过1年（不含1年）的股权性质的投资。本科目期末借方余额，反映学校持有的长期股权投资的价值。
150101成本法本科目核算学校采用成本法核算的长期股权投资。学校无权决定被投资单位的财务和经营政策或无权参与被投资单位的财务和经营政策决策的，应当采用成本法进行核算。
150102权益法本科目核算学校采用权益法核算的长期股权投资。学校出资取得的长期股权投资在持有期间，通常采用权益法进行核算。
1502长期债券投资本科目核算学校按照规定取得的，持有时间超过1年（不含1年）的债券投资。
本科目期末借方余额，反映学校持有的长期债券投资的价值。
1601固定资产本科目核算学校固定资产的原值。
本科目期末借方余额，反映学校固定资产的原值。
160101房屋和构筑物本科目核算学校土地、房屋及构筑物的原值。
160102设备本科目核算学校设备的原值。
160103文物和陈列品本科目核算学校文物和陈列品的原值。
160104图书和档案本科目核算学校图书、档案的原值。
160105家具和用具本科目核算学校家具、用具的原值。
160106特种动植物本科目核算学校特种动植物的原值。
1602固定资产累计折旧本科目核算学校计提的固定资产累计折旧。
下列固定资产不计提折旧：文物和陈列品；动植物；图书、档案；单独计价入账的土地；以名义金额计量的固定资产、受托代理资产科目下“固定资产”。
本科目期末贷方余额，反映学校计提的固定资产折旧累计数。
160201房屋及构筑物累计折旧本科目核算学校房屋及构筑物计提的累计折旧。
160202设备累计折旧本科目核算学校设备计提的累计折旧。
160205家具和用具累计折旧本科目核算学校家具、用具计提的累计折旧。
1611工程物资本科目核算学校为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、设备等。
本科目期末借方余额，反映学校为在建工程准备的各种物资的成本。
1613在建工程本科目核算学校在建的建设项目工程的实际成本。
本科目期末借方余额，反映学校尚未完工的建设项目工程发生的实际成本。
161301建筑安装工程投资本科目核算学校发生的构成基本建设工程项目实际支出的建筑工程和安装工程的实际成本，不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工学校的预付备料款和预付工程款。
161302设备投资本科目核算学校发生的构成基本建设工程项目实际支出的各种设备的实际成本。
161303待摊投资本科目核算学校发生的构成基本建设工程项目实际支出的、按照规定应当分摊计入有关工程成本和设备成本的各项间接费用和税费支出。
161304其他投资本科目核算学校发生的构成基本建设工程项目实际支出的房屋购置支出，基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出，办公生活用家具、器具购置支出，软件研发和不能计入设备投资的软件购置等支出。学校为进行可行性研究而购置的固定资产，以及取得土地使用权支付的土地出让金，也通过本明细科目核算。
161305待核销基建支出本科目核算学校基本建设工程项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、水土保持、城市绿化、取消项目的可行性研究费以及项目整体报废等不能形成资产部分的基建投资支出。
161306基建转出投资本科目核算学校为基本建设工程项目配套而建成的、产权不归属本校的专用设施的实际成本。
161399其他在建工程本科目核算学校除基本建设工程项目以外的其他在建工程项目的实际成本。主要包括：学校在建的信息系统项目工程、维修修缮工程等。
1701无形资产本科目核算学校无形资产的原值。非大批量购入、单价小于1000元的无形资产，可用于购买的当期将其成本直接计入当期费用。
本科目期末借方余额，反映学校无形资产的成本。
170101专利本科目核算学校专利的原值。
170102非专利技术本科目核算学校非专利技术的原值。
170103著作权本科目核算学校著作权的原值。
170104资源资质本科目核算学校资源资质的原值。
170105商标权本科目核算学校商标权的原值。
170106信息数据本科目核算学校信息数据的原值。
170107经营本科目核算学经营的原值。
170199其他无形资产本科目核算学校其他无形资产的原值。
1702无形资产累计摊销本科目核算学校对使用年限有限的无形资产计提的累计摊销。下列无形资产不摊销：已摊销完毕仍继续使用的无形资产、以名义金额计量的无形资产、使用年限不确定的无形资产、受托代理资产科目下“无形资产”。
本科目期末贷方余额，反映学校计提的无形资产摊销累计数。
170201专利本科目核算学校专利计提的累计摊销。
170202非专利技术本科目核算学校非专利技术计提的累计摊销。
170203著作权本科目核算学校著作权计提的累计摊销。
170204资源资质本科目核算学校资源资质计提的累计摊销。
170205商标权本科目核算学校商标权计提的累计摊销。
170206信息数据本科目核算学校信息数据计提的累计摊销。
170207经营本科目核算学校经营计提的累计摊销。
170299其他无形资产本科目核算学校其他无形资产计提的累计摊销。
1703研发支出本科目核算学校自行研究开发项目研究阶段和开发阶段发生的各项支出。
1891受托代理资产本科目核算学校接受委托方委托管理的各项资产，包括受托指定转赠的物资、受托存储保管的物资等的成本。
1901长期待摊费用本科目核算学校已经支出，但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上（不含1年）的各项费用。
1902待处理财产损溢本科目核算学校在资产清查过程中查明的各种资产盘盈、盘亏和报废、毁损的价值。
本科目期末如为借方余额，反映尚未处理完毕的各种资产的净损失；期末如为贷方余额，反映尚未处理完毕的各种资产净溢余。
年末，经批准处理后，本科目一般应无余额。
190201处置资产价值
190202处置净收入
2001短期借款本科目核算学校经批准向银行或其他金融机构等借入的期限在1年内（含1年)的各种借款。
本科目期末贷方余额，反映学校尚未偿还的短期借款本金。
2101应交增值税本科目核算学校按照税法规定计算应交纳的增值税。
本科目期末贷方余额，反映学校应交未交的增值税；期末如为借方余额，反映学校尚未抵扣或多交的增值税。
210101应交税金本科目核算学校按照税法规定发生的计提、扣减等增值税业务。
21010101进项税额
21010102已交税金
21010103转出未交增值税
21010104减免税款
21010105销项税额
21010106进项税额转出
21010107转出多交增值税
21010199其他
210102未交税金本科目核算学校月度终了从“应交税金”或“预交税金”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
210103预交税金本科目核算学校转让不动产、提供不动产经营租赁服务等，以及其他按照现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
210104待抵扣进项税额本科目核算学校已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
210105待认证进项税额本科目核算学校由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证并按规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
210106待转销项税额本科目核算学校销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
210107简易计税本科目核算学校采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
210108转让金融商品应交增值税本科目核算学校转让金融商品发生的增值税额。
210109代扣代交增值税本科目核算学校购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。
2102其他应交税费本科目核算学校按照税法等规定计算应交纳的除增值税以外的各种税费，包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、车船税、房产税、城镇土地使用税和企业所得税等。学校代扣代缴的个人所得税，也通过本科目核算。
学校应交纳的印花税不需要预提应交税费，直接通过“业务活动费用”、“单位管理费用”、“经营费用”等科目核算，不通过本科目核算。
本科目期末贷方余额，反映学校应交未交的除增值税以外的税费金额；期末如为借方余额，反映学校多交纳的除增值税以外的税费金额。
210201应交城市维护建设税核算学校按照税法规定应交纳的城市维护建设税。
210202应交教育费附加核算学校按照税法规定应交纳的教育费附加。
210203应交地方教育费附加核算学校按照税法规定应交纳的地方教育费附加。
210204应交车船税核算学校按照税法规定应交纳的车船税。
210205应交房产税核算学校按照税法规定应交纳的房产税。
210206应交城镇土地使用税核算学校按照税法规定应交纳的城镇土地使用税。
210207应交企业所得税核算学校按照税法规定应交纳企业所得税。
210208应交个人所得税核算学校按照税法规定应交纳的个人所得税。
210299应交其他税费核算学校按照税法规定应缴其他税费。
2103应缴财政款本科目核算学校取得或应收的按照规定应当上缴财政的款项，包括应缴国库的款项和应缴财政专户的款项。
本科目期末贷方余额，反映学校应当上缴财政但尚未缴纳的款项。
年终清缴后，本科目一般应无余额。
210301应缴国库款本科目核算学校按规定应缴入国库的款项（应缴税费除外），包括国有资产处置净收入。
本科目期末贷方余额，反映学校应缴入国库但尚未缴纳的款项。
21030101非税收入核算学校按规定收取的应上缴财政的非税收入。
2103010101外籍学生小学学费核算学校按规定代收的应上缴财政的外籍学生小学学费收入。
2103010102外籍学生初中学费核算学校按规定代收的应上缴财政的外籍学生初中学费收入。
2103010103义务教育阶段住宿收费核算学校按规定代收的应上缴财政的义务教育阶段住宿费收入。
2103010104主管部门集中收入核算学校按规定代收的应上缴财政的主管部门集中收入。
2103010105保育教育费核算学校规定代收的应上缴财政的保育教育费收入。
2103010105013-6岁保育费
2103010105022-3岁保育费
2103010106利息收入核算学校规定应上缴财政的银行利息收入。
21030102其他非税收入核算学校按规定代收的其他非税收入
2103010201幼儿园住宿费
2103010202房租收入
2103010203职称评审费
21030199其他应缴国库款
210302应缴财政专户款本科目核算学校按规定应缴入财政专户的款项。
本科目期末贷方余额，反映学校应缴入财政专户，但尚未缴纳的款项。
21030201学费收入核算学校按规定应上缴财政专户的学费收入（含中职、高中阶段的学费。
2103020101普通高中一般学校学费
2103020102普通高中重点学校学费
2103020103中等职业教育学费
2103020104普通高等学校学费
2103020105西藏、新疆高中班学费
21030202住宿费收入核算学校按规定应上缴财政专户的住宿费收入（含中职、高中阶段的住宿费）。
2103020201普通高中住宿收费
2103020202中等职业教育住宿费
21030203应缴其他收入核算学校按规定应上缴财政专户的除以上收入外的其他收入。
2103020301财政代管经营收入
2103020399其他
2201应付职工薪酬本科目核算学校按照有关规定应付给职工（含长期聘用人员）及为职工支付的各种薪酬，包括基本工资、国家统一规定的津贴补贴、规范津贴补贴（绩效工资）、改革性补贴、社会保险费（如职工基本养老保险费、职业年金、基本医疗保险费等）、住房公积金等。
本科目期末贷方余额，反映单位应付未付的职工薪酬。
220101基本工资（含离退休费）本科目核算学校按照有关规定应付给职工（含长期聘用人员）的基本工资
22010101在职人员
22010102临时人员
22010103退休人员
22010104离休人员
220102国家统一规定的津贴补贴本科目核算学校按照有关规定应付给职工（含长期聘用人员）的国家统一规定的津贴补贴。
22010201在职人员
22010202临时人员
22010203退休人员
22010204离休人员
220103规范津贴补贴（绩效工资）本科目核算学校按照有关规定应付给职工（含长期聘用人员）的规范津贴补贴（绩效工资）。
22010301在职人员
22010302临时人员
22010303退休人员
22010304离休人员
220104改革性补贴本科目核算学校按照有关规定应付给职工的改革性补贴。
22010401在职人员
22010402退休人员
22010403离休人员
220105社会保险费本科目核算学校按照有关规定应付给职工（含长期聘用人员）的社会保险费（如职工基本养老保险费、职业年金、基本医疗保险费等。
22010501养老保险本科目核算学校按照有关规定应付给职工（含长期聘用人员）的养老保险费。
2201050101在职人员机关事业单位基本养老保险本科目核算学校按照有关规定应付给职工的职工基本养老保险费。
220105010101个人负担部分
220105010102单位负担部分
2201050102临时人员养老保险本科目核算学校按照有关规定应付给长期聘用人员的职工基本养老保险费。
220105010201个人负担部分
220105010202单位负担部分
22010502职业年金本科目核算学校按照有关规定应付给职工的职业年金。
2201050201个人负担部分
2201050202单位负担部分
22010503医疗保险本科目核算学校按照有关规定应付给职工（含长期聘用人员）的医疗保险费。
2201050301在职人员本科目核算学校按照有关规定应付给职工的医疗保险费。
220105030101个人负担部分
220105030102单位负担部分
2201050302临时人员本科目核算学校按照有关规定应付给长期聘用人员的医疗保险费。
220105030201个人负担部分
220105030202单位负担部分
22010504失业保险本科目核算学校按照有关规定应付给职工（含长期聘用人员）的失业保险费。
2201050401在职人员本科目核算学校按照有关规定应付给职工的失业保险费。
220105040101个人负担部分
220105040102单位负担部分
2201050402临时人员本科目核算学校按照有关规定应付的长期聘用人员的失业保险费
220105040201个人负担部分
220105040202单位负担部分
22010505工伤保险本科目核算学校按照有关规定应付给职工（含长期聘用人员）的工伤保险费。
2201050501在职人员单位负担部分
2201050502临时人员单位负担部分
22010506离休人员医药费统筹本科目核算学校按照有关规定应付的离休人员医药费统筹。
220106住房公积金本科目核算学校按照有关规定应付给职工（含长期聘用人员）的住房公积金。
22010601在职人员本科目核算学校按照有关规定应付给职工的住房公积金。
2201060101个人负担部分
2201060102单位负担部分
22010602临时人员本科目核算学校按照有关规定应付给长期聘用人员的住房公积金。
2201060201个人负担部分
2201060202单位负担部分
220107其他个人收入本科目核算以上项目以外的应付职工薪酬款项，包含应解除与职工劳动关系而给予的补偿
22010701在职人员
22010702临时人员
22010703退休人员
22010704离休人员
2301应付票据本科目核算学校因购买材料、物资等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
本科目期末贷方余额，反映学校开出、承兑的尚未到期的应付票据金额。
2302应付账款本科目核算学校因购买物资、接受服务、开展工程建设等而应付的偿还期限在1年以内（含1年）的款项。
本科目期末贷方余额，反映学校尚未支付的应付账款金额。
230201货物类本科目核算学校因购买物资而应付的偿还期限在1年以内（含1年）的款项。
230202服务类本科目核算学校因接受服务而应付的偿还期限在1年以内（含1年）的款项。
230203工程类本科目核算基建建设项目应付款项。
2303应付政府补贴款本科目核算负责发放政府补贴的行政单位，按照规定应对支付给政府补贴接受者的各种政府补贴款。
2304应付利息本科目核算学校按照合同约定应支付的借款利息，包括短期借款、分期付息到期还本的长期借款等应支付的利息。
本科目期末贷方余额，反映学校应付未付的利息金额。
2305预收账款本科目核算学校预先收取但尚未结算的款项。
本科目期末贷方余额，反映学校预收但尚未结算的款项金额。
2307其他应付款本科目核算学校除应交增值税、其他应交税费、应缴财政款、应付职工薪酬、应付票据、应付账款、应付利息、预收账款以外，其他各项偿还期限在1年内（含1年）的应付及暂收款项，如收取的押金、存入保证金、已经报销但尚未偿还银行的本学校公务卡欠款等。同级政府财政部门预拨的下期预算款和没有纳入预算的暂付款项，以及采用实拨资金方式通过本学校转拨给下属单位的财政拨款，也通过本科目核算。
本科目期末贷方余额，反映学校尚未支付的其他应付款金额。
230701财政预拨经费本科目核算同级政府财政部门预拨的下期预算款和没有纳入预算的暂付款项
230702质量保证金本科目核算偿还期限在1年内（含1年）的质量保证金
230703保险报销本科目核算学校应付给个人的各项报销款、撤户人员返还款
23070301个人报销
23070302撤户人员返还款
230704校方责任险报销本科目核算学校应付的校方责任险及无过失责任险的报销款
230799其他其他各项偿还期限在1年内（含1年）的应付及暂收款项，如收取的押金、已经报销但尚未偿还银行的本学校公务卡欠款等
2401预提费用本科目核算学校预先提取的已经发生但尚未支付的费用，如预提租金费用等。学校计提的借款利息费用，通过“应付利息”、“长期借款”科目核算，不通过本科目核算。
本科目期末贷方余额，反映学校已预提但尚未支付的各项费用。
2501长期借款本科目核算学校经批准向银行或其他金融机构等借入的期限超过1年(不含1年)的各种借款本息。
本科目期末贷方余额，反映学校尚未偿还的长期借款本息金额。
2502长期应付款本科目核算学校发生的偿还期限超过1年（不含1年）的应付款项，如以融资租赁方式取得固定资产应付的租赁费等。
本科目期末贷方余额，反映学校尚未支付的长期应付款金额。
2601预计负债本科目核算学校对因或有事项所产生的现时义务而确认的负债，如对未决诉讼等确认的负债。
本科目期末贷方余额，反映学校已确认但尚未支付的预计负债金额。
2901受托代理负债本科目核算学校接受委托取得受托代理资产时形成的负债。
本科目期末贷方余额，反映学校尚未交付或发出受托代理资产形成的受托代理负债金额。
290101代管学生款核算学校代管学生款，包括代收学生的教科书费、学生装费、伙食费等。可按照年级核算。
29010101教科书费本科目核算学校按照代收费管理要求代收的非义务教育阶段教科书费
29010102作业本费本科目核算学校按照代收费管理要求代收的义务教育阶段作业本费
29010103学生装费本科目核算学校按照代收费管理要求代收的学生装费
29010104伙食费本科目核算学校按照代收费管理要求代收的伙食费
29010105毕业年级升学体检费本科目核算学校按照代收费管理要求代收的毕业年级体检费
29010106免疫费本科目核算学校按照代收费管理要求代收的免疫费
29010107社会活动实践费本科目核算学校按照代收费管理要求代收的学生活动费
29010108军训服装伙食费本科目核算学校按照代收费管理要求代收的军训服装及伙食费
29010109学生儿童大病医疗保险费本科目核算学校按照代收费管理要求代收的学生儿童大病医疗保险费
29010110学籍IC卡补卡费本科目核算学校按照代收费管理要求代收的学籍IC卡补卡费
29010111幼儿生活必需品本科目核算学校按照代收费管理要求代收的幼儿生活必需品
29010199其他代管学生款本科目核算学校按照代收费管理要求代收的其他费用
290102代管其他核算学校代管的各项费用
29010201党费核算学校代管的党费
29010202团费核算学校代管的团费
29010203未独立开户工会经费核算非独立开户工会由学校代管的工会经费。（下级科目详见附表1，参照工会会计制度）
2901020301工会资产
290102030131应收上级经费
290102030135其他应收款
290102030141库存物品
290102030162固定资产
29010203016201房屋和构筑物
29010203016202设备
29010203016204文物和陈列品
29010203016205图书和档案
29010203016206家具和用具
29010203016207特种动植物
290102030163累计折旧
29010203016301房屋和构筑物累计折旧
29010203016302设备累计折旧
29010203016304家具和用具累计折旧
290102030171无形资产
290102030172累计摊销
290102030182待处理财产损溢
2901020302工会负债
290102030211应付上级经费
290102030215其他应付款
29010203021501应付个人所得税
29010203021599其他
290102030221代管经费
2901020303工会净资产
290102030301资产基金
29010203030101库存物品
29010203030104固定资产
29010203030105无形资产
290102030321工会资金结转
29010203032101年初余额调整
29010203032102单位内部调剂
29010203032103本年收支结转
29010203032104累计结转
290102030322工会资金结余
29010203032201年初余额调整
29010203032202单位内部调剂
29010203032203本年收支结转
29010203032204结转转入
29010203032205累计结余
2901020304工会收入
290102030401会费收入
290102030402拨缴经费收入
290102030403上级补助收入
29010203040301一般性转移支付补助
29010203040302专项转移支付补助
290102030405行政补助收入
290102030408其他收入
2901020305工会支出
290102030501职工活动支出
29010203050101职工教育支出
2901020305010101基本支出
2901020305010102项目支出
29010203050102文体活动支出
2901020305010201基本支出
2901020305010202项目支出
29010203050103宣传活动支出
2901020305010301基本支出
2901020305010302项目支出
29010203050104劳模职工疗休养支出
2901020305010401基本支出
2901020305010402项目支出
29010203050105会员活动支出
2901020305010501基本支出
2901020305010502项目支出
29010203050106其他活动支出
2901020305010601基本支出
2901020305010602项目支出
290102030503职工服务支出
29010203050301劳动和技能竞赛活动支出
2901020305030101基本支出
2901020305030102项目支出
29010203050302建家活动支出
2901020305030201基本支出
2901020305030202项目支出
29010203050303职工创新活动支出
2901020305030301基本支出
2901020305030302项目支出
29010203050304职工书屋活动支出
2901020305030401基本支出
2901020305030402项目支出
29010203050305其他服务支出
2901020305030501基本支出
2901020305030502项目支出
290102030504维权支出
29010203050401劳动关系协调支出
2901020305040101基本支出
2901020305040102项目支出
29010203050402劳动保护支出
2901020305040201基本支出
2901020305040202项目支出
29010203050403法律援助支出
2901020305040301基本支出
2901020305040302项目支出
29010203050404困难职工帮扶支出
2901020305040401基本支出
2901020305040402项目支出
29010203050405送温暖支出
2901020305040501基本支出
2901020305040502项目支出
29010203050406其他维权支出
2901020305040601基本支出
2901020305040602项目支出
290102030505业务支出
29010203050501培训支出
2901020305050101基本支出
2901020305050102项目支出
29010203050502会议支出
2901020305050201基本支出
2901020305050202项目支出
29010203050503专项业务支出
2901020305050301基本支出
2901020305050302项目支出
29010203050504其他业务支出
2901020305050401基本支出
2901020305050402项目支出
290102030507资本性支出
29010203050701房屋建筑物构建
2901020305070101基本支出
2901020305070102项目支出
29010203050702办公设备购置
2901020305070201基本支出
2901020305070202项目支出
29010203050703专用设备购置
2901020305070301基本支出
2901020305070302项目支出
29010203050704交通工具购置
2901020305070401基本支出
2901020305070402项目支出
29010203050705大型修缮
2901020305070501基本支出
2901020305070502项目支出
29010203050706信息网络购建
2901020305070601基本支出
2901020305070602项目支出
29010203050707其他资本性支出
2901020305070701基本支出
2901020305070702项目支出
290102030510其他支出
29010203051001基本支出
29010203051002项目支出
29010299其他
2901029901以前年度退休管理费结余
2901029902代扣家属房费
2901029903卫生费
2901029904收视费
2901029905建房基金
2901029906未独立开户食堂经费
290102990611食堂应收账款
29010299061101学生伙食费
29010299061102资助生伙食补助
29010299061103教职工单位负担伙食费
29010299061104教职工个人负担伙食费
29010299061199其他人员伙食费
290102990612食堂预付账款
29010299061201购买货物
29010299061202购买服务
29010299061299其他预付账款
290102990613食堂其他应收款
290102990614食堂坏账准备
290102990615食堂库存物品
29010299061501食材
2901029906150101米粮类
2901029906150102油料类
2901029906150103干货类
2901029906150104水产肉类
2901029906150105果蔬类
2901029906150106蛋奶类
2901029906150107半成品及制成品
2901029906150199其他食材
29010299061502耗材
29010299061503低值品
29010299061599其他库存物品
290102990616食堂待摊费用
290102990617食堂长期待摊费用
290102990618食堂待处理财产损溢
29010299061801处置资产价值
29010299061802处置净收入
290102990621食堂应交税费
29010299062101个人所得税
29010299062199其他税费
290102990622食堂应付职工薪酬
29010299062201食堂直接聘用人员工资
29010299062202社会保险费
2901029906220201养老保险
290102990622020101个人负担部分
290102990622020102单位负担部分
2901029906220202医疗保险
290102990622020201个人负担部分
290102990622020202单位负担部分
2901029906220203失业保险
290102990622020301个人负担部分
290102990622020302单位负担部分
2901029906220204工伤保险
29010299062203住房公积金
2901029906220301个人负担部分
2901029906220302单位负担部分
29010299062299其他应付职工薪酬
290102990623食堂应付账款
29010299062301货物类
29010299062302服务类
29010299062399其他应付账款
290102990624食堂预收账款
29010299062401学生伙食费预收款
29010299062402资助生伙食补助预收款
29010299062403教职工单位负担伙食费预收款
29010299062404教职工个人负担伙食费预收款
29010299062499其他预收账款
290102990625食堂其他应付款
290102990631食堂累计盈余
29010299063101学生伙食结余
29010299063102教职工伙食结余
290102990632食堂本期盈余
29010299063201学生伙食结余
29010299063202教职工伙食结余
290102990633食堂本年盈余分配
29010299063301学生伙食结余
29010299063302教职工伙食结余
290102990634食堂以前年度盈余调整
29010299063401学生伙食结余
29010299063402教职工伙食结余
290102990649食堂收入
29010299064901学生伙食收入
29010299064902资助生伙食补助收入
29010299064903教职工伙食收入
29010299064904外来人员伙食收入
29010299064999其他伙食收入
2901029906499901学生伙食收入
2901029906499902教职工伙食收入
290102990650食堂其他收入
29010299065001学生伙食收入
29010299065002教职工伙食收入
290102990651食堂业务活动费用
29010299065101工资福利费用
2901029906510101食堂直接聘用人员费用
290102990651010101学生成本
290102990651010102教职工成本
2901029906510102食堂劳务派遣人员费用
290102990651010201学生成本
290102990651010202教职工成本
2901029906510199其他工资福利费用
290102990651019901学生成本
290102990651019902教职工成本
29010299065102商品和服务费用
2901029906510201食材费用
290102990651020101学生伙食食材支出
290102990651020102教师伙食食材支出
2901029906510202水电燃料费用
290102990651020201学生成本
290102990651020202教职工成本
2901029906510203耗材及低值品费用
290102990651020301学生成本
290102990651020302教职工成本
2901029906510204运转服务费用
290102990651020401学生成本
290102990651020402教职工成本
2901029906510299其他商品和服务费用
290102990651029901学生成本
290102990651029902教职工成本
29010299065199其他业务活动费用
2901029906519901学生成本
2901029906519902教职工成本
290102990652食堂资产处置费用
29010299065201学生成本
29010299065202教职工成本
290102990659食堂其他费用
29010299065901学生成本
29010299065902教职工成本
2901029907外来人员餐费
2901029908以前年度福利费结余
290102990801在职人员福利费
290102990802离退休人员福利费
2901029999其他
3001累计盈余本科目核算学校历年实现的盈余扣除盈余分配后滚存的金额，以及因无偿调入调出资产产生的净资产变动额。按照规定上缴、缴回、学校间调剂结转结余资金产生的净资产变动额，以及对以前年度盈余的调整金额，也通过本科目核算。
本科目期末余额，反映学校未分配盈余（或未弥补亏损）的累计数以及截至上年末无偿调拨净资产变动的累计数。
3101专用基金本科目核算学校按照规定提取或设置的具有专门用途的净资产，主要包括职工福利基金等。
本科目期末贷方余额，反映学校累计提取或设置的尚未使用的专用基金。
310101职工福利基金核算学校按照非财政拨款（补助）年终结余的一定比例提取，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金。
本科目核算政府会计制度实施前的职工福利基金结余。
310102奖助学基金核算接受社会捐赠和按照规定从事业收入中提取转入，用于奖励、资助学生的资金。
310103其他专用基金核算学校按照其他有关规定，根据事业发展需要提取或者设置的专用资金。
3301本期盈余本科目核算学校本期各项收入、费用相抵后的余额。
本科目期末如为贷方余额，反映学校自年初至当期期末累计实现的盈余；如为借方余额，反映学校自年初至当期期末累计发生的亏损。
年末结账后，本科目应无余额。
3302本年盈余分配本科目核算学校本年度盈余分配的情况和结果。
年末结账后，本科目应无余额。
3401无偿调拨净资产本科目核算学校无偿调入或调出非现金资产所引起的的净资产变动金额。年末结账后，本科目应无余额。
3501以前年度盈余调整本科目核算学校本年度发生的调整以前年度盈余的事项，包括本年度发生的重要前期差错更正涉及调整以前年度盈余的事项。
本科目结转后应无余额。
4001财政拨款收入本科目核算学校从同级政府财政部门取得的各类财政拨款。
期末结账后，本科目无余额。
4101事业收入本科目核算学校开展专业业务活动及其辅助活动实现的收入。
期末结转后，本科目应无余额。
4201上级补助收入本科目核算学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
期末结转后，本科目应无余额。
4301附属单位上缴收入本科目核算学校取得的附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。
期末结转后，本科目应无余额。
4401经营收入本科目核算学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。
期末结转后，本科目应无余额。
4601非同级财政拨款收入本科目核算学校从非同级政府财政部门取得的经费拨款，包括从同级政府其他部门取得的横向转拨财政款、从上级或下级政府财政部门取得的经费拨款等。
期末结转后，本科目应无余额。
4602投资收益本科目核算学校股权投资和债券投资所实现的收益或发生的损失。
期末结转后，本科目应无余额。
4603捐赠收入本科目核算学校接受其他单位或者个人捐赠取得的收入。
期末结转后，本科目应无余额。
4604利息收入本科目核算学校取得的银行存款利息收入。
期末结转后，本科目应无余额。
4605租金收入本科目核算学校经批准利用国有资产出租取得并按照规定纳入本学校预算管理的租金收入。不含产权归属学校的职工宿舍租金收入。
期末结转后，本科目应无余额。
4609其他收入本科目核算学校取得的除财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、非同级财政拨款收入、投资收益、捐赠收入、利息收入、租金收入以外的各项收入，包括现金盘盈收入、按照规定纳入学校收回已核销的其他应收款、无法偿付的应付及预收款项、取得的代扣代收代征税款手续费等。
期末结转后，本科目应无余额。
5001业务活动费用本科目核算学校开展教学、教育、科研及其辅助活动所发生的各项费用。
期末结转后，本科目应无余额。
5101单位管理费用本科目核算学校行政后勤管理部门开展管理活动发生的各项费用。
期末结转后，本科目应无余额。
5201经营费用本科目核算学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的各项费用。期末结转后，本科目应无余额。
5301资产处置费用本科目核算学校经批准处置资产时发生的费用，包括转销的被处置资产价值，以及在处置过程中发生的相关费用或者处置收入小于相关费用形成的净支出。
期末结转后，本科目应无余额。
5401上缴上级费用本科目核算学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位款项发生的费用。
期末结转后，本科目应无余额。
5501对附属单位补助费用本科目核算学校用财政拨款收入之外的收入对附属单位补助发生的费用。
期末结转后，本科目应无余额。
5801所得税费用本科目核算有企业所得税缴纳义务的学校按规定缴纳企业所得税所形成的费用。年末结转后，本科目应无余额。
5901其他费用本科目核算学校发生的除业务活动费用、单位管理费用、经营费用、资产处置费用、上缴上级费用、附属学校补助费用、所得税费用以外的各项费用，包括利息费用、坏账损失、罚没支出、现金资产捐赠支出以及相关税费、运输费等。
期末结转后，本科目应无余额。
6001财政拨款预算收入本科目核算学校从同级政府财政部门取得的各类财政拨款。
年末结转后，本科目应无余额。
600101基本支出本科目核算学校从同级政府财政部门取得的各类基本支出财政拨款。
60010101人员经费本科目核算学校从同级政府财政部门取得的各类基本支出人员经费财政拨款。
60010102日常公用经费本科目核算学校从同级政府财政部门取得的各类基本支出公用经费财政拨款。
600102项目支出本科目核算学校从同级政府财政部门取得的各类项目支出财政拨款。
6101事业预算收入本科目核算学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，主要包括行政事业性收费、科研收入，以及与教育教学活动直接相关的对外服务性收费。
年末结转后，本科目应无余额。
610101基本支出本科目核算事业预算收入中基本支出部分
61010101人员经费本科目核算事业预算收入中基本支出人员经费部分
61010102日常公用经费本科目核算事业预算收入中基本支出公用经费部分
610102项目支出本科目核算事业预算收入中项目支出部分
6201上级补助预算收入本科目核算学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。年末结转后，本科目应无余额。
6301附属单位上缴预算收入本科目核算学校取得附属独立核算单位根据有关规定上缴的现金流入。
年末结转后，本科目应无余额。
6401经营预算收入本科目核算学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的现金流入。
年末结转后，本科目应无余额。
6601非同级财政拨款预算收入本科目核算学校从非同级政府财政部门取得的财政拨款，包括本级横向转拨财政款和非本级财政拨款。
年末结转后，本科目应无余额。
660101基本支出
66010101人员经费
66010102日常公用经费
660102项目支出
6602投资预算收益本科目核算学校取得的按照规定纳入部门预算管理的属于投资收益性质的现金流入，包括股权投资收益、出售或收回债券投资所取得的收益和债券投资利息收入。
6609其他预算收入本科目核算学校除财政拨款预算收入、事业预算收入、上级补助预算收入、附属学校上缴预算收入、经营预算收入、债务预算收入、非同级财政拨款预算收入、投资预算收益之外的纳入部门预算管理的现金流入。
7201事业支出本科目核算学校开展专业业务活动及其辅助活动实际发生的各项现金流出。
年末结转后，本科目应无余额。
720101基本支出本科目核算学校开展专业业务活动及其辅助活动实际发生的各项由基本经费负担的现金流出。
72010101财政拨款支出本科目核算学校开展专业业务活动及其辅助活动，从同级政府财政部门取得的由基本经费负担的实际发生的现金流出。
7201010101人员经费本科目核算学校开展专业业务活动及其辅助活动，从同级政府财政部门取得的由基本经费中人员经费负担的实际发生的现金流出。
7201010102日常公用经费本科目核算学校开展专业业务活动及其辅助活动，从同级政府财政部门取得的由基本经费中公用经费负担的实际发生的现金流出。
72010102其他资金支出本科目核算学校开展专业业务活动及其辅助活动，从非同级政府财政部门取得的由基本经费负担的实际发生的现金流出。
7201010201人员经费本科目核算学校开展专业业务活动及其辅助活动，从非同级政府财政部门取得的由基本经费中人员经费负担的实际发生的现金流出。
7201010202日常公用经费本科目核算学校开展专业业务活动及其辅助活动，从非同级政府财政部门取得的由基本经费中公用负担的实际发生的现金流出。
720102项目支出本科目核算学校开展专业业务活动及其辅助活动实际发生的各项由项目经费负担的现金流出。
72010201财政拨款支出本科目核算学校开展专业业务活动及其辅助活动，从同级政府财政部门取得的由项目经费负担的实际发生的现金流出。
72010202非财政专项资金支出本科目核算学校开展专业业务活动及其辅助活动，从非同级政府财政部门取得的由项目经费负担的实际发生的现金流出。
7301经营支出核算学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动实际发生的各项现金流出。
7401上缴上级支出核算学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级学校款项发生的现金流出。
7501对附属单位补助支出核算学校用财政拨款预算收入之外的收入对附属学校补助发生的现金流出。
7601投资支出核算学校学校以货币资金对外投资发生的现金流出。
7701债务还本支出核算学校偿还自身承担的纳入预算管理的从金融机构举借的债务本金的现金流出。
7901其他支出核算学校除行政支出、事业支出、经营支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、投资支出、债务还本支出以外的各项现金流出，包括利息支出、对外捐赠现金支出、现金盘亏损失、接受捐赠（调入）和对外捐赠（调出）非现金资产发生的税费支出、资产置换过程中发生的相关税费支出、罚没支出等
8001资金结存本科目核算学校纳入部门预算管理的资金的流入、流出、调整和滚存等情况。
800101零余额账户用款额度
800102货币资金本明细科目核算学校以库存现金、银行存款或其他货币资金形态存在的资金。
本明细科目年末借方余额，反映学校尚未使用的货币资金。
800103财政应返还额度本明细科目核算实行国库集中支付的学校可以使用的以前年度资金额度。
本明细科目年末借方余额，反映学校应收财政返还的资金额度。
8101财政拨款结转本科目核算学校取得的同级财政拨款结转资金的调整、结转和滚存情况。
810101年初余额调整本明细科目核算学校因发生会计差错更正、以前年度支出收回等原因，需要调整财政拨款结转的金额。
年末结账后，本明细科目应无余额。
810102归集调入本明细科目核算学校按照规定从其他单位调入财政拨款结转资金时，实际调增的额度数额或调入的资金数额。
年末结账后，本明细科目应无余额。
81010201基本支出本明细科目核算学校按照规定从其他单位调入基本支出财政拨款结转资金时，实际调增的额度数额或调入的资金数额。
8101020101人员经费本明细科目核算学校按照规定从其他单位调入基本支出人员经费财政拨款结转资金时，实际调增的额度数额或调入的资金数额。
8101020102日常公用经费本明细科目核算学校按照规定从其他单位调入基本支出公用经费财政拨款结转资金时，实际调增的额度数额或调入的资金数额。
81010202项目支出本明细科目核算学校按照规定从其他单位调入项目支出财政拨款结转资金时，实际调增的额度数额或调入的资金数额。
810103归集调出本明细科目核算学校按照规定向其他单位调出财政拨款结转资金时，实际调减的额度数额或调出的资金数额。
年末结账后，本明细科目应无余额。
810104归集上缴本明细科目核算学校按照规定上缴财政拨款结转资金时，实际核销的额度数额或上缴的资金数额。
年末结账后，本明细科目应无余额。
810105单位内部调剂本明细科目核算学校经财政部门批准对财政拨款结余资金改变用途，调整用于本校其他未完成项目等的调整金额。
年末结账后，本明细科目应无余额。
810106本年收支结转本明细科目核算学校本年度财政拨款收支相抵后的余额。年末结账后，本明细科目应无余额。
81010601基本支出本明细科目核算学校本年度基本支出财政拨款收支相抵后的余额。
8101060101人员经费本明细科目核算学校本年度基本支出人员经费财政拨款收支相抵后的余额。
8101060102日常公用经费本明细科目核算学校本年度基本支出公用经费财政拨款收支相抵后的余额。
81010602项目支出本明细科目核算学校本年度项目支出财政拨款收支相抵后的余额。
810107累计结转本明细科目核算学校滚存的财政拨款结转资金。
本明细科目年末贷方余额，反映学校财政拨款滚存的结转资金数额。
81010701基本支出本明细科目核算学校滚存的基本支出财政拨款结转资金。
8101070101人员经费本明细科目核算学校滚存的基本支出人员经费财政拨款结转资金。
8101070102日常公用经费本明细科目核算学校滚存的基本支出项目支出财政拨款结转资金。
81010702项目支出本明细科目核算学校滚存的项目支出财政拨款结转资金。
8102财政拨款结余本科目核算学校取得的同级财政拨款项目支出结余资金的调整、结转和滚存情况。
810201年初余额调整本明细科目核算学校因发生会计差错更正、以前年度支出收回等原因，需要调整财政拨款结余的金额。
年末结账后，本明细科目应无余额。
810202归集上缴本明细科目核算学校按照规定上缴财政拨款结余资金时，实际核销的额度数额或上缴的资金数额。
年末结账后，本明细科目应无余额。
810203单位内部调剂本明细科目核算学校经财政部门批准对财政拨款结余资金改变用途，调整用于本校其他未完成项目等的调整金额。
年末结账后，本明细科目应无余额。
810204结转转入本明细科目核算学校按照规定转入财政拨款结余的财政拨款结转资金。
年末结账后，本明细科目应无余额。
810205累计结余本明细科目核算学校滚存的财政拨款结余资金。本明细科目年末贷方余额，反映学校财政拨款滚存的结余资金数额。
8201非财政拨款结转本科目核算学校除财政拨款收支、经营收支以外各非同级财政拨款专项资金的调整、结转和滚存情况。
820101年初余额调整本明细科目核算学校因发生会计差错更正、以前年度支出收回等原因，需要调整非财政拨款结转的资金。
年末结账后，本明细科目应无余额。
820102缴回资金本明细科目核算学校按照规定缴回非财政拨款结转资金时，实际缴回的资金数额。
年末结账后，本明细科目应无余额。
820103项目间接费用或管理费本明细科目核算学校取得的科研项目预算收入中，按照规定计提项目间接费用或管理费的数额。
年末结账后，本明细科目应无余额。
820104本年收支结转本明细科目核算学校本年度非同级财政拨款专项收支相抵后的余额。
年末结账后，本明细科目应无余额。
820105累计结转本明细科目核算学校滚存的非同级财政拨款专项结转资金。
本明细科目年末贷方余额，反映学校非同级财政拨款滚存的专项结转资金数额。
8202非财政拨款结余本科目核算学校历年滚存的非限定用途的非同级财政拨款结余资金，主要为非财政拨款结余扣除结余分配后滚存的金额。
820201年初余额调整本明细科目核算学校因发生会计差错更正、以前年度支出收回等原因，需要调整非财政拨款结余的资金。
年末结账后，本明细科目应无余额。
820202项目间接费用或管理费本明细科目核算学校取得的科研项目预算收入中，按照规定计提的项目间接费用或管理费数额。
年末结账后，本明细科目应无余额。
820203结转转入本明细科目核算学校按照规定留归学校使用，由学校统筹调配，纳入本校非财政拨款结余的非同级财政拨款专项剩余资金。
年末结账后，本明细科目应无余额。
820204累计结余本明细科目核算学校历年滚存的非同级财政拨款、非专项结余资金。本明细科目年末贷方余额，反映学校非同级财政拨款滚存的非专项结余资金数额。
820205支付所得税核算学校按照税法规定缴纳的企业所得税。
8301专用结余本科目核算学校按照规定从非财政拨款结余中提取的具有专门用途的资金的变动和滚存情况。
8401经营结余本科目核算学校本年度经营活动收支相抵后余额弥补以前年度经营亏损后的余额。
年末结账后，本科目一般无余额。如为借方余额，反映学校累计发生的经营亏损。
8501其他结余本科目核算学校本年度除财政拨款收支、非同级财政专项资金收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额。
年末结账后，本科目应无余额。
8701非财政拨款结余分配本科目核算学校本年度非财政拨款结余分配的情况和结果。
年末结账后，本科目应无余额。

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