2、计提、发放在职人员工资(非统发单位)
北京市某某中学在职人员20**年5月工资表
| 工资表 | 岗位工资 | 薪级工资 | 见习人员 工资 | 工资百分之十 | 职务补贴 | 岗位津贴 | 班主任津贴 | 出勤奖励 | 工作成果奖励 |
| 基 | 基 | 基 | 基 | 规 | 规 | 规 | 规 | 规 | |
| 98000 | 122500 | 2000 | 2000 | 15000 | 100000 | 25200 | 9600 | 50000 | |
| 特殊贡献 奖励 | 乡村教师 生活补助 | 节日补助 | 学年奖 | 岗位绩效 | 特殊人才 津贴 | 边远农村补贴 | 特殊教育补贴 （工读） | 限高暂保留 | |
| 规 | 规 | 规 | 规 | 规 | 国 | 规 | 其 | 规 | |
| 3900 | 39600 | 50000 | 8000 | 5000 | 12300 | 28500 | 1200 | 50000 | |
| 其他一次性 | 教龄津贴 | 提租补贴 | 独生子女父 母奖励 | 综合性补助 | 应发合计 | ||||
| 规 | 国 | 规 | 其 | 规 | 684505 | ||||
| 1250 | 380 | 4000 | 75 | 56000 | |||||
| 代扣 | 代扣基本 养老保险 | 代扣职业 年金 | 代扣失业 保险 | 代扣医疗保险 | 代扣住房公积金 | 代扣个人所得税 | 扣款合计 | 实发合计 | |
| 50552.4 | 25276.2 | 1250 | 12500 | 75828 | 7922.9 | 173329.5 | 511175.5 | ||
| 注：基=基本工资；规=规范津贴补贴；改=改革性补贴；国=国家统一规定的津贴补贴；其=其他个人收入 | |||||||||
①计提工资分录
| 类别 | 摘要 | 科目代码 | 科目名称 | 借方金额 | 贷方金额 | 项目 | 功能科目 | 部门经济科目 |
| 财 | 计提5月在职49人岗位工资（事业人员） | 5001 | 业务活动费用 | 98000 | 3010101 事业单位岗位工资 | |||
| 财 | 计提5月在职49人薪级工资 | 5001 | 业务活动费用 | 122500 | 3010102 薪级工资 | |||
| 财 | 计提5月在职1人见习人员工资 | 5001 | 业务活动费用 | 2000 | 3010103 见习期工资 | |||
| 财 | 计提5月在职10人工资百分之十 | 5001 | 业务活动费用 | 2000 | 3010199 其他 | |||
| 财 | 计提5月在职50人职务补贴 | 5001 | 业务活动费用 | 15000 | 3010799 其他绩效工资 | |||
| 财 | 计提5月在职50人岗位津贴 | 5001 | 业务活动费用 | 100000 | 3010799 其他绩效工资 | |||
| 财 | 计提5月在职14人班主任津贴 | 5001 | 业务活动费用 | 25200 | 3010799 其他绩效工资 | |||
| 财 | 计提5月在职48人出勤奖励 | 5001 | 业务活动费用 | 9600 | 3010799 其他绩效工资 | |||
| 财 | 计提5月在职50人工作成果奖励 | 5001 | 业务活动费用 | 50000 | 3010799 其他绩效工资 | |||
| 财 | 计提5月在职39人特殊贡献奖励 | 5001 | 业务活动费用 | 3900 | 3010799 其他绩效工资 | |||
| 财 | 计提5月在职22人乡村教师生活补助 | 5001 | 业务活动费用 | 39600 | 3010799 其他绩效工资 | |||
| 财 | 计提5月在职50人节日补助 | 5001 | 业务活动费用 | 50000 | 3010799 其他绩效工资 | |||
| 财 | 计提5月在职16人学年奖 | 5001 | 业务活动费用 | 8000 | 3010799 其他绩效工资 | |||
| 财 | 计提5月在职18人岗位绩效 | 5001 | 业务活动费用 | 5000 | 3010799 其他绩效工资 | |||
| 财 | 计提5月在职41人特殊人才津贴 | 5001 | 业务活动费用 | 12300 | 3010204 特级教师津贴 | |||
| 财 | 计提5月在职19人边远农村补贴 | 5001 | 业务活动费用 | 28500 | 3010799 其他绩效工资 | |||
| 财 | 计提5月在职4人特殊教育补贴（工读） | 5001 | 业务活动费用 | 1200 | 3010201 特殊教育补贴 | |||
| 财 | 计提5月在职50人限高暂保留 | 5001 | 业务活动费用 | 50000 | 3010799 其他绩效工资 | |||
| 财 | 计提5月在职25人其他一次性 | 5001 | 业务活动费用 | 1250 | 3010799 其他绩效工资 | |||
| 财 | 计提5月在职38人教龄津贴 | 5001 | 业务活动费用 | 380 | 3010202 教龄津贴 | |||
| 财 | 计提5月在职50人提租补贴 | 5001 | 业务活动费用 | 4000 | 301029901 提租补贴 | |||
| 财 | 计提5月在职15人独生子女父母奖励奖 | 5001 | 业务活动费用 | 75 | 30309 奖励金 | |||
| 财 | 计提5月在职50人综合性补助 | 5001 | 业务活动费用 | 56000 | 301029902 综合性补助 | |||
| 财 | 计提5月在职50人基本工资（含离退休费） | 22010101 | 应付职工薪酬-基本工资（含离退休费）-在职人员 | 224500 | ||||
| 财 | 计提5月在职50人国家统一规定的津贴补贴 | 22010201 | 应付职工薪酬-国家统一规定的津贴补贴-在职人员 | 12680 | ||||
| 财 | 计提5月在职50人规范津贴补贴（绩效工资） | 22010301 | 应付职工薪酬-规范津贴补贴（绩效工资）-在职人员 | 446050 | ||||
| 财 | 计提5月在职50人其他个人收入 | 22010701 | 应付职工薪酬-其他个人收入-在职人员 | 1275 | ||||
| 后附原始单据：工资变动说明、工资表、人力资源科批准文件以及相关附件 | ||||||||
②发放工资分录
| 类别 | 摘要 | 科目代码 | 科目名称 | 借方金额 | 贷方金额 | 项目 | 功能科目 | 部门经济科目 |
| 财 | 发放5月在职50人基本工资（含离退休费） | 22010101 | 应付职工薪酬-基本工资（含离退休费）-在职人员 | 224500 | ||||
| 财 | 发放5月在职50人国家统一规定的津贴补贴 | 22010201 | 应付职工薪酬-国家统一规定的津贴补贴-在职人员 | 12680 | ||||
| 财 | 发放5月在职50人规范津贴补贴（绩效工资） | 22010301 | 应付职工薪酬-规范津贴补贴（绩效工资）-在职人员 | 446050 | ||||
| 财 | 发放5月在职50人其他个人收入 | 22010701 | 应付职工薪酬-其他个人收入-在职人员 | 1275 | ||||
| 财 | 代扣5月在职50人工资代扣个人所得税 | 210208 | 其他应交税费-应交个人所得税 | 7922.9 | ||||
| 财 | 代扣5月在职50人工资代扣住房公积金 | 2201060101 | 应付职工薪酬-住房公积金-在职人员-个人负担部分 | 75828 | ||||
| 财 | 代扣5月在职50人工资代扣医疗保险费 | 220105030101 | 应付职工薪酬-社会保险费-医疗保险-在职人员-个人负担部分 | 12500 | ||||
| 财 | 代扣5月在职50人工资代扣养老保险费 | 220105010101 | 应付职工薪酬-社会保险费-养老保险-在职人员机关事业单位基本养老保险-个人负担部分 | 50552.4 | ||||
| 财 | 代扣5月在职50人工资代扣职业年金费 | 2201050201 | 应付职工薪酬-社会保险费-职业年金-个人负担部分 | 25276.2 | ||||
| 财 | 代扣5月在职50人工资代扣失业保险费 | 220105040101 | 应付职工薪酬-社会保险费-失业保险-在职人员-个人负担部分 | 1250 | ||||
| 财 | 发放5月在职50人工资 | 4001 | 财政拨款收入 | 511175.5 | ||||
| 预 | 发放5月在职49人岗位工资（事业人员） | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 24670.5 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010101 事业单位岗位工资 | |
| 预 | 发放5月在职49人薪级工资 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 22500 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010102 薪级工资 | |
| 预 | 发放5月在职1人见习人员工资 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 2000 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010103 见习期工资 | |
| 预 | 发放5月在职10人工资百分之十 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 2000 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010199 其他 | |
| 预 | 发放5月在职50人职务补贴 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 15000 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010799 其他绩效工资 | |
| 预 | 发放5月在职50人岗位津贴 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 100000 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010799 其他绩效工资 | |
| 预 | 发放5月在职14人班主任津贴 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 25200 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010799 其他绩效工资 | |
| 预 | 发放5月在职48人出勤奖励 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 9600 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010799 其他绩效工资 | |
| 预 | 发放5月在职50人工作成果奖励 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 50000 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010799 其他绩效工资 | |
| 预 | 发放5月在职39人特殊贡献奖励 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 3900 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010799 其他绩效工资 | |
| 预 | 发放5月在职22人乡村教师生活补助 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 39600 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010799 其他绩效工资 | |
| 预 | 发放5月在职50人节日补助 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 50000 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010799 其他绩效工资 | |
| 预 | 发放5月在职16人学年奖 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 8000 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010799 其他绩效工资 | |
| 预 | 发放5月在职18人岗位绩效 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 5000 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010799 其他绩效工资 | |
| 预 | 发放5月在职41人特殊人才津贴 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 12300 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010204 特级教师津贴 | |
| 预 | 发放5月在职19人边远农村补贴 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 28500 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010799 其他绩效工资 | |
| 预 | 发放5月在职4人特殊教育补贴（工读） | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 1200 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010201 特殊教育补贴 | |
| 预 | 发放5月在职50人限高暂保留 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 50000 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010799 其他绩效工资 | |
| 预 | 发放5月在职25人其他一次性 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 1250 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010799 其他绩效工资 | |
| 预 | 发放5月在职38人教龄津贴 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 380 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010202 教龄津贴 | |
| 预 | 发放5月在职50人提租补贴 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 4000 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 301029901 提租补贴 | |
| 预 | 发放5月在职15人独生子女父母奖励奖 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 75 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 30309 奖励金 | |
| 预 | 发放5月在职50人综合性补助 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 56000 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 301029902 综合性补助 | |
| 预 | 发放5月在职50人工资 | 60010101 | 财政拨款预算收入-基本支出-人员经费 | 511175.5 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | ||
| 后附原始单据：经费报销单、国库集中支付凭证、银行客户回单、银行代发清单 | ||||||||
③代扣部分分录
| 类别 | 摘要 | 科目代码 | 科目名称 | 借方金额 | 贷方金额 | 项目 | 功能科目 | 部门经济科目 |
| 财 | 将代扣的在职个税、保险个人负担部分转入往来款账户 | 100201 | 银行存款-基本账户银行存款 | 173329.5 | ||||
| 财 | 将代扣的在职个税、保险个人负担部分转入往来款账户 | 4001 | 财政拨款收入 | 173329.5 | ||||
| 预 | 将代扣的在职个税、保险个人负担部分转入往来款账户 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 73329.5 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010101 事业单位岗位工资 | |
| 预 | 将代扣的在职个税、保险个人负担部分转入往来款账户 | 7201010101 | 事业支出-基本支出-财政拨款支出-人员经费 | 100000 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | 3010102 薪级工资 | |
| 预 | 将代扣的在职个税、保险个人负担部分转入往来款账户 | 60010101 | 财政拨款预算收入-基本支出-人员经费 | 173329.5 | 21R00000039****在职人员 | 2050203 初中教育 | ||
| 后附原始单据：经费报销单、国库集中支付凭证、银行客户回单、转往来明细表 | ||||||||